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申報工資個稅問題詳解


發布時間:2021-12-21 09:25:12

一、新員工的處理


申報工資個稅問題詳解
【例】某員工2019年1月10日新入職B單位,B單位在2019年2月實際發放工資,并在2019年3月征期為申報稅款所屬期為2019年2月的個稅:

【示例】某員工于2019年1月10日新入職B公司,B公司于2019年2月實發工資,2019年3月收稅,是一個申報期為2019年2月的稅種:

(1)如果員工在新入職的B公司只拿到一個月的工資,并提前代扣工資薪金個人所得稅,累計扣除費用為5000元(5000元/月× 1個月);

(2)由于代扣代繳申報系統按入職時間計算扣除費用,如果入職日期為員工信息采集時的1月,則2019年3月的征收期為申報期為2019年2月的稅種,累計扣除費用為1萬元(5000元/月× 2個月);

必然會導致人力資源部計算薪資稅時累計扣除5000元,而不是按1萬元計算預扣預繳稅款。

特別需要說明的是,如果員工2018年12月在原A公司取得工資,2019年1月實際支付工資,2019年2月納稅期為2019年1月申報納稅所屬的稅種,則扣除費用為5000元,會導致員工2019年扣除135000元,需要在次年3-6月結清補稅(除非是全年

(3)如果解決了上述問題。

新公司B在申請采集人員信息時,需要選擇2019年2月(可修改)作為入職日期,這樣可以減少5000元在深圳公司注冊的費用。(補充陳驍稅務已經向相關部門報備了系統問題,建議根據申報月數確認扣費幾個5000元,希望看到文章時升級)

【提醒】根據員工的納稅申報期限判斷選擇入職日期。

二.離開公司的公司

1.員工辭職時,在稅務系統【人員信息】界面雙擊要修改的人員姓名,將“人員狀態”改為“異常”,然后填寫“離職日期”并保存。

2.實踐中仍會出現員工離職后還工資的情況,原公司也需要為員工代扣代繳個人所得稅。具體來說,將“人員狀態”改為正常,選擇納稅所屬月份作為實際薪資發放,填寫報表進行申報。

【示例】某員工于2018年11月從A公司辭職,A公司于2019年2月將工資及薪金補發給小張。B公司2019年3月征收申報稅款時,按累計扣繳法計算的扣除費用為5000元/月* 2 = 10000元(累計扣繳法按累計數計算扣除費用,即使2019年1月,

(1)在計算時,不需要考慮離職員工是否從新雇主那里拿到工資并申報,只需根據員工在自己公司獲得的收入進行計算,如果是綜合收入,則采用累計預扣法;

(2)如果員工實際在其他公司工作過,對于員工來說,納稅申報會重復扣除兩個月,導致少繳稅款。不過A公司不需要擔心這個問題,但還是可以按照軟件中既定的計稅公式進行申報。這種情況下,要求員工在次年3月至6月的匯算清繳中補繳稅款(除非年度綜合收入減去專項扣除后的余額超過6萬元)。

(3)員工離職后將獲得全年一次性獎金。如果他們選擇納入當年綜合所得進行計稅,上述情況也是如此。

(4)員工離職后將獲得全年一次性獎金。如果他們選擇不計入當年綜合收入計算納稅,就不會有費用扣除。

第三,需要提醒的是

對于更換公司員工,應注意以下兩點:

1.在個稅APP中,將專項扣除項目“申報方式”中的“扣繳義務人”變更為新公司,以便新公司下載更新后的專項附加扣除信息給員工,從而為其代扣代繳個人所得稅。

如果稅務APP中的“扣繳義務人”選擇沒有顯示新入職的公司,新公司需要先采集并提交員工的人事信息。提交成功后,稅務APP-就業信息的個人中心會顯示新公司。

2.2019年以后,對于一個納稅年度在兩個或兩個以上地方工作的個人,由于個稅分別由企業累計和代扣,在選擇個稅預繳適用稅率時,可能會選擇較低的稅率,而全年實際應納稅所得額可能會適用較高的稅率,最終會出現需要繳納的情況。

個人在次年3月至6月進行個稅匯算清繳時需要補繳稅款(除非其年度綜合收入扣除專項扣除后的余額超過6萬元)。


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